持有至到期投资——成本和应付债券——面值 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等，可以划分为持有至到期投资。是资产。企业取得的持有至到期投资，应按取得该投资的公允价值与交易费用之和，借记本科目（投资成本、溢折价），贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。应付债券，是指企业为筹集资金而对外发行的期限在一年以上的长期借款性质的书面证明，约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺。它属于长期负债。其特点是期限长、数额大、到期无条件支付本息。是企业的负债。应付债券-面值是根据所发行债券票面标明的金额（也就是本金）记入应付债券-面值
如图，我想知道为什么要借：应付债券 贷：持有至到期投资。为什么第二年有这笔分录？第三年没有呢？求
持有至到期投资利息调整摊销怎么计算 持有至到期投资的利息调整采用实际利率法摊销对于初学者来说是比较陌生的，对于投资者而言，债券未来现金流量的现值，即期初摊余成本；对于债券发行方而言，期初摊余成本。
持有至到期投资与应付债券帐务处理比较？ 持有至到期投资\"用法如下：一、本科目核算企业持有至到期投资的价值。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，也在本科目核算。二、本科目应当按照持有至到期投资。
合并财务报表 持有至到期投资与应付债券的抵销处理 投资收益或财务费用是如何形成的？ 同期期末，发行 二者均是以摊余成本计量的，如果发行金额和买入成本一致，两者应当始终保持一致（因为现值和终值均相同，折现率也应当一致），这是母子公司发行债券财务费用和持有债券一方的投资收益也应当是一致的（因为期初摊余成本相同，现金流量相同，折现率相同）。但是在某些情况下，发行方和持有方摊余成本和折现率可能存在差异。通常有两种情况：发行费用或购入手续费用，这两项都会影响摊余成本，前者影响（减少）发行方的摊余成本，后者影响（增加）持有方的摊余成本。因为持有期间的现金流量对于发行方和持有方均一致，因此计算出的折现率也会不同，由此产生财务费用不等于投资收益，二者差额不予抵消（投资收益金额较大仍保留为投资收益，财务费用较大仍保留为财务费用）。债券为可转债。对于发行方而言，采用将债券拆分为负债成分和权益成分的方法计量。而投资方却将其全部计入摊余成本，摊余成本和折现率均不同，也会产生上述差异。
持有至到期投资的摊余成本与应付债券的摊余成本计算相同吗 1、持有至到期投资初始确认的交易费用计入投资成本初始投资成本按照公允价值+相关交易费用之和（分录中体现为成本+利息调整）应付债券也是这样的请看分录借：持有至到期投资-面值 票面价持有至到期投资-利息调整 有可能在借，有可能在贷 两者差贷：银行存款 实际付出的金额借：银行存款 实际付出的金额贷：应付债券-面值 票面价利息调整 有可能在借，有可能在贷 两者差2、这两者计算摊余成本是一样的方法
持有至到期投资的会计处理 1、a公司购入B公司债券，面值1250，利率4.72%，B公司每年应付A公司利息59，到期付本金1250元。票面利率就是B给出的利率4.72%。2、A公司购入时支付1000元，而B公司债券面值1250元，所以A公司是折价购入。能以折价成交，是因为市场利率要比B公司给出的利率高，否则A宁愿选择其他投资机会。3、A公司应以实际利率来计算投资收益、确认计量资产，所以要先计算实际利率。
持有至到期投资分期付息、一次还本债券到期时最后一期的利息调整如何计算得出？ 1、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的：借：应收利息（面值*票面利率）贷：投资收益（摊余成本*实际利率）持有至到期投资－利息调整(可能在借或贷方）2、持有至到期投资为到期一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息：借：持有至到期投资－应计利息 贷：投资收益（摊余成本*实际利率）持有至到期投资－利息调整(可能在借方）1、一次还本付息：（1）取得借款时：借：银行存款 贷：长期借款（2）计提每期利息费用：借：财务费用贷：应付利息（3）到期：借：长期借款 应付利息 贷：银行存款3、分次付息：（1）取得借款：借：银行存款 贷：长期借款（2）每次付息：借：财务费用贷：银行存款（3）到期还本及最后一期利息借：长期借款财务费用 贷：银行存款1、持有至到期投资开始购买时，有可能是折价或溢价，因此会产生一个科目利息调整，折价其放在借方，溢价放在贷方。2、到期一次还本付息，未到期每一年记一次：借：持有至到期头资—xx债券（应计利息）贷：投资收益 3、到期，收回本息 借：银行存款 贷：持有至到期投资—xx债券（成本）—xx债券（应计利息）4、分期付息，到期还本：借：应收利息 贷：投资收益5。
