挺高管理处的内部控制意识

如何完善内控制度流程，加强管理控制的力度 一、内部控制制度不能等同于会计控制目前，不少事业单位的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。其实，内部控制从管理结构上来看，可由会计控制和管理控制两个方面构成。会计控制主要是对财产物资的安全性、会计信息的真实性、完整性及财务活动合法性的控制；管理控制则是为保证方针、决策的贯彻执行，促进业务活动经济性、效率性、效果性以及业务目标的实现进行的控制。内部会计控制是单位内部控制制度的核心层次，而内部管理控制是单位内部控制的框架层次。这两个方面相互依托，纵横交织，相互制约，形成了有效运行的单位内部管理的控制网络。在实际工作中，会计控制对单位的业务活动开展以及管理的各个环节进行指挥、调节、约束和促进，以使单位实现效益最大化的目标。但如果得不到管理层的有效执行，只能使内控制度形同虚设。为此，内控制度的建立，必须注意管理各层面权力配置合理、责任明确；建立有效的激励、监督与制衡机制，以保障内控制度的有效运行，从而实现单位的总目标。二、建立良好的内部控制环境任何单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏,直接... 内部控制制度包括哪些 一、完善企业内控环2113境严格授权批准制5261度治理结构面股东、4102董事、监事、经理层间应形权责1653配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即：授权、签发、核准、执行记录般情况述每步骤由相独立员（或部门）实施能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥二、规范财务计核算全面推行预算管理企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外部各关面解其财务状况经营提供信息目标预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业... 如何强化内部管理，注重挖潜增效，提升运营质量 人们常说“基础不牢、地动山摇”.作为现代企业管理制度建设、控制措施、考核评价贯穿于工作的各个环节,是现代企业良性循环的有力保障.一、深入推进制度标准化改造工作,夯实... 内部控制制度包括哪些 一、完善企业内控环境严格授权批准制度 治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业... 行政事业单位内部控制的控制方法包括哪些 行政事业单位内部2113控制目标原则：（）内部控制5261目4102标内部控制由行政事业单1653位领导层全体员工实施、旨提高行政事业单位管理服务水平风险防范能力促进单位持续、健康发展维护社主义市场经济秩序社公众利益实现行政事业单位管理服务目标所制定政策程序行政事业单位内部控制目标： 1.合性—管理服务合合规 2.安全性—资产安全 3.靠性—财务报告及相关信息真实、完整 4.效率性—提高管理服务效率效 5.风险防范—排除障碍实现单位发展战略（二）行政事业单位建立与实施内部控制应遵循原则 1.全面性原则内部控制应贯穿决策、执行监督全程覆盖企业及其所属单位各种业务事项内部控制程序所环节环节没发挥作用所起作用环节变用 2.重要性原则内部控制应全面控制基础关注重要业务事项高风险领域行业、规模、性质、所处域、组织形式等同高风险领域同内部控制能防范所风险要关注重要业务事项高风险领域防范颠覆性风险 3.制衡性原则内部控制应治理结构、机构设置及权责配、业务流程等面形相互制约、相互监督同兼顾运营效率内部控制核思想权力平衡制约象权力权力配合理约束适内部控制难点内部控制于复杂影响效率风险业务首先防范风险其才兼顾运营效 如何发挥财务人员的内部控制作用 市场经济快速发展的推动作用下，企业间的竞争越来越激烈。这时候，企业内部的管理变得尤为重要。因此，为了加强企业的市场竞争力，让企业在新的经济体制下更好的发展，必须对企业的内部管理进行强化。而会计人员在企业的内部管理中发挥着控制作用。一、会计在企业内部控制中存在的问题第一，企业的经济目的造成的限制。任何企业都是以营利为第一目标的，因而会计在发挥其内部控制作用时会因为这个目标而受到制约；第二，无法针对特定的业务。会计人员的内部控制作用针对的是整个企业的运营，因此，当业务出现特殊情况时，会计的控制作用可能会失效，这就要求企业的会计内部控制制度需要不断地被完善；第三，缺少“自控”和“他控”，内外监督的体制不够完善会计人员的内部控制作用就无法发挥出最好的效果；第四，会计人员的自身素质与职业素养不够高；第五，对可能会影响到会计人员发挥其内部控制作用的因素考虑的不够全面。二、会计人员在企业中具有控制作用的原因（一）财务管理在企业中的核心地位对于任何一个企业来说，企业资金都是最重要的，因而，对财务进行管理的会计人员自然也就在企业中发挥着控制作用。一个企业的财务管理会在企业的生产与经营过程中... 求一篇银行支行长在业务管理、经营管理、内部控制与风险防范、成本管理等为主题的论文。 围绕所选主题，总结工作中的经验和方法，分析存在的问题和差距，运用金融理论和方法，提出下一步的工作思路和改进措施。y8b7b9q 采纳率：48%12级 2013.04.05 ... 目前我国的内部控制规范体系是怎样的 企业内部控制规范体系简介·企业内部控制规范体系概要·《企业内部控制基本规范》简单解读·内部控制规范的特点、局限性和目标Ⅰ企业内部控制体系概要一、我国企业内部控制规范体系图示 2008年6月28日和2010年4月26日()(18+2项指引的颁布生效.flv)，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。这标志着我国内部控制规范体系基本形成。我国企业内部控制规范体系图二、企业内控配套指引的层级应用指引应用指引(已出台的有18项)：以公司治理为起点，从内部环境开始，到流程、控制点，到控制手段，覆盖了企业经营管理的方方面面和各个环节。18/26个，与会计准则体系层及对应。分为三类：A 内部环境类5：有组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等5项，A类指引对企业层面相关控制加以规范；B 控制活动类9：资金活动、采购业务、资产管理等9项；C 控制手段类4：全面预算、合同管理等4项。BC类指引是从梳理流程开始，找出风险点和薄弱环节，提出控制措施。这18项指引通俗易懂，简便易行，具有很强的操作性。处于主体地位... 内部控制？ 有问题，上知乎。知乎，可信赖的问答社区，以让每个人高效获得可信赖的解答为使命。知乎凭借认真、专业和友善的社区氛围，结构化、易获得的优质内容，基于问答的内容生产... 会计内部控制的五要素是哪些，谈谈它们之间的关系 1.控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括:诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。2.风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。3.控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括:高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。4.信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。...

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