审计中的控制测试与实质性程序有什么区别？ 审计中的控2113制测试与实质性程序的区别如下：1、测试性5261质不同实质性分析程序4102从技术特征上仍然是分1653析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。而控制测试用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。2、测试内容不同控制设计测试，即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序。而实质性程序，即被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。如果被审计单位的控制政策和程序未能发挥其应有的作用，即使设计得再完整，也不能减少财务报表中出现重大错报或漏报的风险。3、目的不同控制测试目的是确定被审计单位的内部控制是否能够防止和发现特定财务报表认定的重大错报或漏报。而实质性程序以应对评估的重大错报风险。为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性和可靠性。对审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越大。参考资料来源：-控制测试-实质性程序
库存现金的实质性程序一般包括哪些内容？
会计师事务所做财务尽职调查项目时，企业存在的普遍财务问题有哪些？ 本人注册会计师，在会计师事务所从事审计工作16年，喜欢研究财务、税务和审计。如果喜欢我的文章请不要忘记关注和转发我的文章奥！如果你有这些方面的问题需要探讨，也可以随时私信我。我在从事审计工作的这16年间也做过多次财务尽职调查项目。这种项目一般是某一公司要收购另外一家公司。委托会计师事务所对被收购方进行财务方面的尽职调查。大部分情况下，标的公司之所以被出售，是因为在经营上遇到了瓶颈，如资金缺乏，产品没有市场等等。根据我的工作经验，标的公司在财务方面的主要问题如下：一、部分主要科目存在的常见问题1、应收账款和其他应收款经常存在的问题资产类往来一般会存在以下问题：应收账款、其他应收款是否根据公司的会计政策计提坏账准备，如果没有按照公司的会计政策计提坏账，这时就应该进行补提坏账，否则可能造成虚增资产的情况；在进行财务尽职调查时，对这些往来的账龄要仔细分析。另外，还要向财务人员详细询问较大金额的每一笔（往来明细较少的要全部）往来的实际情况，有的往来不能进行函证，比如对方单位已经注销或者无法联系了，这样的情况要全额计提坏账准备。2、预付账款经常存在的问题（1）预付账款里的部分明细虽然金额很大，但可能是。
审计新手，做货币资金底稿要从哪里下手？ 第一次做货币资金，对于几个表的勾稽关系不懂，也不知道从哪里下手，一天了就做好了询证函和检查表。还有…
如何编制货币资金循环底稿？ 事务所预审遇到货币资金循环底稿，不知道如何下手 事务所预审遇到货币资金循环底稿，不知道如何下手 为什么刚入审计小朋友会被分配做货币资金？在审计中，货币资金常常被。
外账怎么做
审计新手，做货币资金底稿要从哪里下手？ 审计、会计心得与见解 ？ zhuanlan.zhihu.com 1.如何做好货币资金预审？（1）为什么刚入审计小朋友会被分配做货币资金？在审计中，货币资金常常被作为一个审计小白最开始的。
授权审批制度包括哪些 包括明确审批人员对采购2113与付款业务的授权批5261准方式、权限、4102程序、责任和1653相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务；对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。对于重要的和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。扩展资料：根据《资金支付授权审批制度》第三条的规定：用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，视情节严重予以批评；对公司造成直接损失者，按照相关法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。参考资料来源：-。
浅谈内部控制测试和实质性测试 理论上讲，审计程序有风险评估、内控测试和实质性测试三个大类，其实等同于由先到后的三个阶段，在每个阶段会运用一些具体的审计程序，比如检查文件、询问、分析性复核等，。
