为什么应纳税所得额=税前利润+可抵扣暂时性差异 或者-应纳税暂时性差异 会计利润 可抵扣暂时性差异

应纳税暂时性与可抵扣暂时性差异在会计处理上的联系与区别 一、联系 1、应纳税暂时性差异 形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交的大于税法。为什么“应纳税所得额=税前利润+可抵扣暂时性差异”？ 因为超过税法扣除标准的广告费和5年内未弥补的亏损，都可以向以后年度结转，抵减以后年度的应纳税所得额，使得以后年度少缴税。所以应确认为可抵扣暂时性差异。具体说明如下：本年税法规定应该扣除100元，实际计算利润时扣除了150元，那么在进行纳税调整时要调增本年应纳税所得额50，相当于本年要多交税，以后年度少缴税。本年多交，以后少交属于可抵扣暂时性差异。本年少交，以后多交属于应纳税暂时性差异。注：可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。暂时性差异按照对未来期间应税金额影响的不同，可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。其中应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，会增加应税所得和应交所得税，具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面。为什么应纳税所得额=税前利润+可抵扣暂时性差异 或者-应纳税暂时性差异 例如资产可抵扣暂时性差异是指账面价值小于计税基础 就是本期多交了 可以留着抵扣下期少交，那为什么算应纳税所得额的时候明明本期多交了还要再加上呢 而不是减去 有没有人。如何理解为弥补亏损形成的可抵扣暂时性差异？ 税法规定，如企业本年亏损，那么以后年度的税前利润可以弥补本年亏损但会计上我们没有这个说法，每年都需要确认当年的所得税费用，不与其他年度挂钩于是，会计处理与税法处理有了差异，形成可抵扣暂时性差异如，2008年我公司亏损3000W，若以后年度形成的应纳税额可以完全抵扣可抵扣暂时性差异则2008年我公司应确认的递延所得税资产为：3000*25%750万若以后5年预计利润达到600W，则说明应纳税额无法完全抵扣可抵扣暂时性差异08年应确认的递延所得税资产为：600*25%150万若预计之后5年内无法取得利润，则08年末不能确认递延所得税资产可抵扣暂时性差异我是否可以理解为未来会计正损益大于未来的税法正损益的大额的部分？ 告诉你一个很简单的方法：可抵扣暂时性差异就是现在多交将来少交。具体分为两种：负债账面大于计税基础和资产账面小于计税基础。应纳税暂时性差异就是现在少交将来要多交。具体也分为两种：资产账面大于计税基础和负债账面小于计税基础。应纳税所得额等不等于会计利润总额加可抵扣暂时性差异减应纳税暂时性差异 您不能这样子理解，举一个例子，如果企业本年年初有可抵扣暂时性差异系去年亏损100万，本年结转后则不存在应纳税暂时性差异，所以您如果这样计算的话，本年应纳税所得额=。在所得税会计里面，无形资产的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产的条件是什么？ 共3 递延所得税的确认是由于无形资产的账面价值与计税基础之间的差异产生的，当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债，当账面价值小于计税基础时产生递延所得税。如何理解为弥补亏损形成的可抵扣暂时性差异？ 税法规定，如企业本年亏损，那么以后年度的税前利润可以弥补本年亏损但会计上我们没有这个说法，每年都需要确认当年的所得税费用，不与其他年度挂钩于是，会计处理与税法。转回可抵扣暂时性差异为什么要记入税前会计利润，调增所得税额，请各位大侠详细的解答下~ 可抵扣暂时性差异在确认的时候借：递延所得税资产贷：所得税费用这是说税法上面不承认你这部分抵扣，这部分抵扣你要在未来的期间抵减未来期间的应交所得税.当你这部分差异转回来的时候，税法上承认你这部分抵扣了，自然要这样去做借：所得税费用贷：递延所得税资产去抵减当期的利润

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