跨年度费用发票今年入账的会计分录怎么做? 企业跨年度费用单据两种情况,第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用,譬如一次性支付房租、物业费等;还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得,需要在以后年度取得入账。对此会计分录如下:例:企业2016年度发生费用支出15万元,因为未及时支付货款,2017年1月份付款后才取得正式发票该笔业务应作如下会计分录:借:管理费用 150000贷:应付账款 预提费用/暂估成本150000次年,该单位付款后取得发票,首先冲减上述凭证,重新作如下会计分录:借:管理费用 150000(红字)贷:应付账款 预提费用/暂估成本 150000(红字)借:管理费用 150000贷:银行存款 1500000扩展资料会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票,根据企业会计准则相关规定,可作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”进行核算。当前,企业因为拖欠款项或债务纠纷无法及时取得发票的情况比比皆是,针对这些问题,国家相关税法已经给出了答案。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用。预提应由本月负担的车间固定资产的修理费600元。。怎么做会计分录? 借:制造费2113用 600贷:预提费用5261 600不过其它应付款年底一定要和4102原先预提费用一样要结转平,否则1653税务检查要调增应纳税所得额。预提费用核算的基本要求是:按权责发生制原则正确计算本期各项应付未付的费用,正确反映这些预提费用在各期的计提数及实际支付的情况。企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况,应设置“预提费用”科目,该科目属于负债类帐户,其贷方登记企业预提的各项费用;借方登记预提费用的实际支出数;期末余额一般在贷方,表示已预提但尚未实际支出的费用。如果该账户期末出现借方余额,表示实际支出数大于已预提数额,应视同待摊费用,分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目,进行明细核算。扩展资料预提所得税中的\"税\"是指所得税,包括企业所得税和个人所得税,预提是指扣留、预扣的意思。我国的预提所得税并非是独立于外商投资企业所得税之外的另一税种,只是为适应跨国权益所得的特点,所采取的一种源泉方法。当这类所得在我国境内发生时,即以这类所得的取得都为纳税义务人,以支付所得税单位为扣缴义务人,从每次支付的款项中代扣代缴应纳税额。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得。所得税季度申报时,本年利润为盈利.是否可以预提下季度的房租费来增多管理费用,冲减本年利?F 这事不要问别人,自己看着办;如果你想交企业所得税,就什么也别动;如果不想交企业所得税,那就不能显示利润。如何处理预提的费用 预提费用符合要求的应该是可以提的,如房租费,修理费,这就是说有一定标准的费用可以计提,但是前几年税局发过文,对于已计提,但未使用或未付出的款项,年终纳税汇算是要调增纳税所得额的,也许税局人员尚未忙过来,忙过来了是要调增纳税所得额的,具体文号我已忘了。建议定将这事作出妥善处理,不要累计太大,不然所得税的数据是天文数后企业承受不了。会计实务:预提房租的税前列支问题 如果在汇算清缴前取得发票的,可以不做纳税调整。否则,要纳税调增《企业所得税法实施条例》第九条规定“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据上述规定,对于应当凭发票税前扣除且以权责发生制原则进行核算的成本费用项目,如企业当年没有取得发票,但在次年企业所得税汇算清缴前取得发票,该项成本费用可以在其发生年度税前扣除,无需纳税调整。预提费用在计算企业所得税之前可以扣除吗? 企业所得税季度申报时,可以按账面利润进行复申报,可以不进行纳税调整。但是,在进行年度申报制时,预提费用余额必须调增当期应纳税所得额。像您说的这种情况百也一样,季度申报时,在有预提费用余度额的情况下,账面利润为负数,是不用交纳所得税的。但是年度申报时知,如果仍然有余额,就必须进行纳税调整道了。调整后所得额为正数的,要依法缴纳所得税公司财务去年的房租费至今才拿到发票,去年没做预提,已经做了汇算清缴请问现在是不是不能入费用了?帐面上如何处理?分录怎么做?是直接扣到未分配利润里去吗? 如果年报还没报,可以做:借:以前年度损益调整 贷:银行存款/应付帐款等相关科目 然后据以调整年度利润表和资产负债表就可以了。若年报已出,详细请咨询贵公司财务顾问。预提房租的税前列支问题 2011年5月前进行2010年的所得税汇算时,2010年全年的房租,不做纳税调整。依据就是2011年2月取得的2010年全年房租的正式发票。
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