审计独立性案例分析 第一题1、A会计师事务所没2113有违背会计职5261业道德；2、B会计师事务所在了解4102X公司的财务情1653况且与A会计师事务所因故解除委托的前提下接受委托违背职业道德不正当竞争；3、B会计师事务所在知道乙注册会计师与X公司财务总监有近亲关系的前提下委派其进行审计违背职业道德回避规定，4、乙注册会计师违规出具审计报告违背职业道德真实性原则。第二题（1）由甲注册会计师继续担任关键合伙人 审计A公司2008年度财务报表违反了职业道德守则的规定。如果该合伙人在审计客户成为公众利益实体之前作为关键审计合伙人 已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人在被轮换出该业务之前还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。（2）XYZ会计师事务所作为辩护人代表A公司解决法律纠纷违反了职业道德守则的规定。如果会计师事务所以审计客户辩护人的角色代表审计客户解决纠纷或进行法律诉讼，且所涉金额对财务报表影响重大，可能产生重大过度推介威胁和自我评价威胁，没有任何防范措施可以将其降至可接受水平。会计师事务所不应为审计客户提供此类服务。（3）XYZ会计师事务所为A公司提供与财务系统相关的内部审计服务违反了职业道德守则的规定。在。
因经济利益对独立性造成不利影响情形包括哪些 自身利益是注册会计师或主要近亲属在被审计单位中拥有经济利益，而不是因处于某种职务就因自身利益对独立性产生不利影响，在被审计单位中担任重要职务只要是因密切关系等对独立性产生不利影响。而外在压力一般题目中不会指出对注册会计师构成威胁，外在压力是指来自于客户方或事务所方施加的压力，进而会威胁独立性，比如原项目负责人加入到审计客户，那么该人员对事务所的审计程序的选择、审计程序时间的确定等内容都非常熟悉，那么在这种情况下，注册会计师可能就会面临在一些专业技术运用的压力，这种压力就形成了外在压力。比如项目组成员在甲公司持有股份，同时审计客户的董事长也在甲公司拥有股份，那么从外部组织或个人看来，注册会计师和被审计单位之间存在了某种内在关系，那么这就形成了外在压力的影响。
什么是外在压力威胁求解 （一）关键审计合伙人加入了属于公众利益实体的审计客户，担任董事或高级管理人员，或是所处职位可以对客户会计记录或财务报表的编制施加重大影响的员工，将产生自身利益威胁、密切关系威胁或外在压力威胁。（二）主任会计师（所长、管理合伙人、首席执行官或同等职位的人员）加入了属于公众利益实体的审计客户，担任董事或高级管理人员防范措施：（1）该合伙人停止作为关键审计合伙人或离职之后，该公众利益实体发布的已审计财务报表涵盖期间不少于十二个月，并且在财务报表审计时该合伙人不是审计项目组成员；（2）否则没有防范措施可以将威胁降至可接受水平。
审计学里，说某个注册会计师的父亲在被审计的公司拥有利益，说产生了重大自身利益威胁，怎么解释？ 举个例子，A是注册会计师，B是A父亲，C公司是被A审计的上市公司，B是C公司的股东，持有C公司10%的股票。那么，假设C公司财务报表存在造假，如果披露出来，股票可能就会大跌，就直接影响到B的财产。而BA是父子关系，在这种情况下，A可能为了B的财产不受影响，做出有违职业道德的事情（隐瞒C公司财务造假的事实），这就是审计事项与A发生了重大自身利益的威胁。
教材职业道德规范中“专业怀疑受到损害”是什么意思啊？望大虾们指教 使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。从语文角度说，简单地说，就是：使得理性第三方推断受到损害。再加上其它修饰语即可.再从会计人员角度说，这就要求注册会计师在执行审计业务时，不仅要保持实质上的独立，而且要保持形式上的独立。这\"其公正性、客观性或专业怀疑\"是不加的的定语.实质上的独立性是精神上的独立或事实上的独立，是审计的根本，但难于进行客观衡量。形式上的独立性是相对第三者而言，即审计人员必须在第三者面前表现出独立于委托单位，与委托人和被审计单位没有任何特殊的利益关系，如：直接经济利益、近亲关系等，这些利害关系在他人看来对实质上的独立可能存在着潜在威胁，从而对审计人员实质上的独立产生不信任。形式上的独立性是可以观察的。如果注册会计师确实保持了实质上的独立，但第三者认为其偏袒了委托人而丧失了形式上的独立，则审计结果即使是正确的也毫无价值可言。因此，从某种意义上说，形式独立比实质独立甚至更为重要。形式上的独立是实质上独立的重要保证，也是社会公众评价注册会计师工作是否值得信赖的标准。长期以来向同一审计客户提供非审计业务是否会影响审计独立性问题倍受各界关注，。
哪个事项会导致自我评价影响到审计业务独立性 1、因自我评价造成对独立性造成影响。2、因经济利益造成对独立性造成影响。判断独立性是否有影响，从自我评价，经济利益，密切关系等五个方面考虑，对独立性的改进。
如果丁注册会计师在审计客户中拥有经济利益，可能产生自身利益威胁。威胁存在与否及其重要程度取决 正确答案：BCD解析：如果注册会计师在审计客户中拥有经济利益，可能产生自身利益威胁。威胁存在与否及其重要程度取决于下列事项：拥有经济利益人员的角色；经济利益是直接。
请问企业内部审计威胁表现在哪些方面？ 内部审计风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的可能性。通常人们认为审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观判断错误所致，其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。内部审计风险具体表现在以下这些方面：1、局限性风险（一方面要维护国家利益，另一方面要维护单位利益，内审人员的身份有局限性，这是矛盾的两方面），2、审计范围的风险（企业单位的经营活动为了自身的利益可能和国家利益不一致，内审无法扮演两个监审角色），3、人员素质风险，4、信息风险（获取的信息不完整或信息反馈错误），5、审计手段风险（分析手段落后，结论缺少科学性、正确性），6、会计电算化风险（许多痕迹在电算化下消失，一些传统审计线索逐步消失），7、审计评价风险（评介不适，用词不当等）。
