疫情期间享受了减免增值税，后期针对以前减免的收入开具专票如何申报？ 后期开具专票说明已经放弃了前期的税收优惠权利，放弃后只有据实缴税了
增值税减免税申报明细表怎么填 (一)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人。
疫情期间减免的增值税税额如何记会计分录？ 题主，减免的增值税税额计入营业外收入科目即可。具体会计分录为：借：应交税金-应交增值税(减免税额)贷：营业外收入
疫情期间服务行业减免增值税加计抵减如何申报？ 1、电子税务局进行登录。21132、登5261入成功后，击网页上方“我要办税”，进4102入“税费1653申报及缴纳”或进入网页下方“我的待办”—“增值税一般纳税人申报”，点击“未申报”事项后“申报”。3、进入到“增值税一般纳税人申报”界面，增值税加计抵减通过填写“增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）”进行申报。首先按照企业实际经营情况如实填写“增值税纳税申报表（一般纳税人适用）”“增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）”及“增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）”。4、按照“增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）”第十二栏“当期申报抵扣进项税额合计”，第十三栏“本期进项税转出额”填列数的15%计算后，分别填入“增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）”中“加计抵减情况”第六栏二列“本期发生额”及第六栏三列“本期调减额”。数据填写完成后，系统会自动计算本期可抵减额，并根据企业本期应纳税额情况自动计算本期实际抵减额及期末余额。5、确认数据无误后点击保存，返回“增值税一般纳税人申报”主界面，根据企业实际经营情况完成所需申报表填写后点击“申报”。点击“申报”后系统会进行。
因疫情免交增值税如何做会计分录？ 疫情下的增值税会计处理：国家出台了免征增值税和增量留抵退税的政策，没有出台具体的会计处理，但根据会计处理的原则和税收业务的实质我认为其会计处理应按以下较为妥当。为应对本次疫情，国家税务总局先后出台多次免税优惠政策，对于减免增值税的会计处理主要归纳以下2大类企业、6类企业范围、2类退免政策。一、一般纳税人的会计处理根据规定本次减免增值税主要涉及如下6类企业范围1、疫情重点保障物资生产企业、2、运输企业；3、提供公共交通运输服务、4、生活服务、5、居民必须生活物资快递收派服务企业；6、通过公益性组织或政府部门无偿捐赠货物的企业减免方式：1、退还增量留底税额2、免征增值税会计处理方式：1、增量留抵退税如果没有转入未交增值税：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（留抵退税）{根据会计制度规定，可以根据实际添加}如果已经转入未交增值税借：银行存款贷：应交税费-未交增值税2、直接免税借：应交税费-应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—补贴收入二、小规模纳税人处理小规模纳税人因不抵扣，不存在留抵退税，只有免征增值税，其处理方式为：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入-补贴收入
