小企业内控缺陷影响内控审计效果要怎样解决 注册会计师(以下简称CPA)应当综合考虑小企业的内部控制缺陷对内部控制审计的影响，需从以下三方面考虑。一是如果小企业能够提供书面成文的内控制度(体现为制度汇编、手册、。
如何建立与完善企业内部审计制度 建立和完善企业内部2113审计制度 一、什么是5261内部审计 内部审计是指4102被审计单位1653内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计有助于强化企业内部控制、改善企业风险管理、完善公司治理结构，促进企业目标的实现。二、民营企业内部审计现状 目前，建立内部审计制度的民营企业还比较少，即使建立的也因机构设置模式等问题未能形成内部审计氛围。主要原因有：对那些没有建立内部审计制度企业，主要是认识上有问题或自身管理上存在问题，一种是仍然认为内部审计可有可无，他们认为设置了财务管理、稽核制度等，都是为企业的内部控制、经营决策服务的，内部审计部门不是创造价值的部门，作用不明显，不用设置或可有可无；另一种是认为有了社会审计组织，不用设置内部审计，他们认为已聘请了专业的社会审计组织对企业的财务报表及有关会计资料进行公允性的鉴证，而设置内部审计需要支付一笔机构和人员的费用，在经济效益上不划算；再就是因为内部管理机构及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，内部制衡靠的是血缘和亲情，没有科学的监督机制，甚至于没有充足的力量设立单独的内部。
审计抽凭，内控和审计程序？ 1.是按照预定的重要性水平要确定金额的，如果评估的重大错报风险低，那么重要性水平就可低一点。金额就可以高一点。这是需要根据职业判断的2.。内控的审计手段有检查凭证、观察内控运行、询问内控人员、如果觉得上诉三种方法也不太可靠就须执行穿行测试，也就是把一项内部控制从运行开始至结束都测试一遍。首先，在风险评估过程中就需要对内部控制进行初步了解，也还是看看企业的内控设计的是否合理，且是否得到执行，如果决定信任其内控的话就需要进行控制测试，确定其有效性。在控制测试中，如果企业的内控未发生大的变化，高管未变动等，评估的重大错报风险低的话，则只需要的查看以前的审计工作底稿，并且对本年的内控进行少量测试即可，反之就需要进行控制测试，并且至少每隔三年就需要重新进行一次控制测试3.首先是接受委托前的初步了解工作，其次接受委托之后就需要制定总体审计策略和具体审计计划，具体审计计划就包括风险评估程序、进一步审计程序和其他审计程序，进行风险评估程序（这是必须进行的程序）也就是了解下企业的外部环境，内部环境等等，其中就包括了解内控，然后根据了解的情况识别确定重大错报风险领域，再针对这些领域制定进一步审计程序。
内部控制审计工作方案 最低0.27元开通文库会员，查看完整内容>；原发布者：微力课件库篇一：xxx公司2113内部审计实施方案 5261xxx公司内部审计实4102施方案 一、以前年度内部1653审计情况 内审部对xxx公司最近一期审计工作系于201x年x月对被审单位201x年至201x年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计（报告详见内审字［201x］第00x号）。在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。二、本次审计目的与期间 本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析；经营目标与预算完成情况；会计核算规范性；内控制度建立健全与执行情况；重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为201x年1月1日至201x年12月31日。三、本次审计内容与方法 本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下：1、财务状况与经营成果分析 通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定；结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。2、经营目标及预算完成情况 在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算。
酒店行业内部审计制度及流程 一、内部审计组介绍公司设立内部审计组独立、客观的履行监督和评价职能，通过对酒店财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况的检查监督，促进公司强化内部控制、改善风险管理、提升经营效益。内部审计组对公司管理层负责，直接向总经理汇报工作。内部审计组成员包括：餐饮公司执行总经理、总经理助理、财务部经理、餐饮公司会计。二、内部审计项目1、原材料库存商品采购真实性核查构成酒店直接成本的食材、烟酒等采购付款、验收入库真实性；通过主要食材价格同比、环比分析，核查采购计价合理、合规性。2、酒店直接成本、毛利率核查根据采购入库单、餐单菜品明细比对，核查主要食材、烟酒耗用数量真实性、定价合理性，分析直接成本、毛利率合理性。3、营业收入入账真实性、完整性根据财务报表收入金额、酒店资金账户、点餐系统数据比对，核查酒店收入资金真实性、完整性。4、应收账款金额、账龄控制根据财务报表应收账款金额、点餐系统数据比对，核查酒店应收账款真实性、控制应收款金额、账龄，敦促酒店及时清帐。5、酒店资产管理控制（含固定资产、低值易耗品）通过实地盘查，核实酒店固定资产、低耗品账实相符性，分。
企业内部审计程序：1、进行价值管理。内部审计人员从经济性(最低的成本)、效率(资源的最好利用)、效果(最佳的结果)三方面关注公司的资源使用情况。2、企业信息系统的审计。通过内部审计判定公司信息系统是否为报表编制提供可靠的信息，是否有有效的内控制度降低错报、漏报的风险。3、开展项目审计。内部审计对具体特定项目进行审计，例如建立新的信息系统、开设新的生产加工区等。内部审计负责鉴定项目的目标是否能实现，项目是否按计划有效的运行，并从运行项目失败教训中总结经验等。4、进行内部财务审计。这是内部审计部门传统上的主要工作领域，例行性的检查编制财务报表的财务记录与支持文件，以减少错误与舞弊事件的发生；对财务数据进行趋势分析等。5、开展经营审计。内部审计部门可以对采购、市场营销、人力资源等经营部门开展经营审计，检查与复核内部控制的有效性，提出可以进一步提高业绩与改善管理的建议与对策等。扩展资料：企业内部审计的一般准则：1、一般准则是指内部审计机构的设立及其职权、内部审计人员应当具备的基本资格条件和职业的要求。2、内部审计机构设置应考虑组织性质、规模、内部治理结构以及相关法令的规定，并配备一定数量的内部。
