最低0.27元开通文库会员，查看完整内容>；原发布者：刘新内部控制审计审计方案-资本性支出业务流程审计方案单位名称｜中国网络通信集团公司｜[XX公司]｜审计覆盖期间｜工作底稿编号｜填写人｜审阅人｜日期｜内部控制审计步骤｜完成日期｜工作底稿索引｜1｜分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。2｜根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。3｜取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。4｜了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组织架构和管理模式（如：集中采购或分散采购）及在物资采购架构中各级公司的职责分工。流程目标｜关键运作要素｜1｜资本性支出采购遵循公司管理制度和规定进行｜n合格供应商的选择｜n与供应商关系｜n成本控制｜n购入资产质量可满足项目建设的需要｜2｜资本性支出采购以公平交易价格进行｜3｜资本性支出购入资产质量得以保证｜4｜资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、真实e79fa5e98193e78988e69d8331333433626539、准确和完整，并符合有关会计准则的要求｜5｜对资本性支出的购买、使用、保养和授权的职责存在适当分离，减少舞弊的。
报表审计如何计算经营活动产生的现金流量
如何降低财务费用
