预缴增值税如何做分录？ 一、预缴税款会计分录：借：应交税费—预交增值税贷：银行存款月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】：交纳增值税的账务处理：1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金—应交增值税。
应交增值税（减免税款） 账务处理 近日，《财政部 税务总局2113 海关总5261署关于深化增值税改革有关政4102策的公告》(财政部 税务总局 海关总1653署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗？下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%。
小规模纳税人减免增值税的账务处理，水利基金及印花税按什么核算？谢谢 一、水利基金属于地方税费，各地计提依据、计算比例不同，建议，咨询单位主管税务部门。二、印花税（一）印花税的征税范围 1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、。
免征增值税，账务处理如何做？
2013小企业会计准则对于直接减免的增值税如何做账务处理？ 《小企业会计准则释义》对政府补助的解释，“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助”。所以，小企业应将收到的全部价款计入收入，不必再价税分离后通过“应交税费”科目将减免的增值税和营业税记入“营业外收入”科目。上述你的业务，直接计入收入即可。分录：借：应收账款-暂估 5150贷：主营业务收入-暂估 5150冲回时直接补充登记到主营业务收入即可。借：应交税金-减免增值税 150贷：主营业务收入-暂估 150执行小企业会计准则，不用通过营业外收入（补贴收入）核算。
直接减免的增值税如何账务处理？ 《关于印发<；增值税会计处理规定>；的通知》（财会[2016]22号）对现行增值税会计处理作出了详细规定，以下为与增值税减免相关部分的摘录。1.会计科目及专栏设置1.1增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”等明细科目。1.2增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。1.3“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。1.4小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏。2.账务处理2.1销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费—应交增值税（销项税额)”或“应交。
增值税的账务如何处理？ 一、增值2113税科目的设置一般纳税人5261企业应在“应交税费”科4102目下设置“应交增值1653税”、“未交增值税”两个二级明细科目：“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税；“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税；当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金)；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。小规模纳税人只需设置“应交增值税”二级明细科目，无需设置“应交增值税”的三级明细科目。二、一般纳税人企业增值税科目的核算1．“进项税额”的账务处理(1)国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费—应交增值税(进项税额)材料采购／商品采购／原材料／制造费用／。
求月末结转增值税最最正规的会计分录 这才2113是最正规的记账方法。从收到进项开始，一直到月末5261《应4102缴税费-应缴增值税》科目结转1653到《应缴税费-未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了。1、收到进项：借：应缴税费-应缴增值税-进项税2、开出增值税发票：贷：应缴税费-应缴增值税-销项税销项-进项=本月 应该交税金（销项和进项在“应缴税费-应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费-未交增值税》科目，月末，《应缴税费-应缴增值税》科目余额应该是0）3、如果，月末《应缴税费-应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税贷：应缴税费-未交增值税4、如果，月末《应缴税费-应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：借：应缴税费-未交增值税贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税如果月末《应缴税费-未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费-未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：借：应缴税费-未交增值税-已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费-未交增值税》余额在贷方。
小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理？ 小规模纳税人减免增值税后账务处理：一、账务处理：借：银行存款（现金）206 贷：主营业务收入 200 应交税费—应缴增值税 6借：应交税费—应缴增值税（减免税款）6 贷：营业外收入（减免税款）6二、相关规定：依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；具体财务处理如下：借：银行存款（现金）贷：应交税费—应缴增值税（注：按3%征收率计算的增值税额）借：应交税费—应缴增值税（减免税款）贷：营业外收入（减免税款）
