资产负债表中有现金及现金等价物吗？ 一、资产负债表中的货币资金与现金及现金等价物是不一样的概念。二、货币资金的定义：货币资金：库存现金、银行存款及其他货币资金。现金是指企业的库存现金，包括人民币。
我想问一问，交易性金融资产在填列现金流量表的时候作为现金等价物吗？以前在网上看到过一篇关于商业承兑 《企业会计准则第31号—现金流量表》中定义了现金等价物的概念：“是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资”。。
什么是现金及现金等价物 现金等价物指企业持有的zd期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件：(1)期限短；(2)流动性强；(3)易于转换成已知金额的现金；(4)价值变动的风险较小。其中，期限短、流动性内强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等皆可列为现金等价物。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较容大，因而不属于现金等价物。
定期存款属于现金及现金等价物吗？ 现金流量表中现金及现金等价物包括现金、银行存款中随时可用于支付的部分、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等）、现金等价物（是指企业。
为什么现金及现金等价物余额(现金流量表)和货币资金(资产负债表)不一样？ 现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能是包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资，例如：持有3个月到期的短期债券投资，而资产负债表中的货币资金期末余额不包含。现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能按实际盘点数填报，而资产负债表中的货币资金是账面数，现金会存在盘亏盘盈，银行存款会存在未达账，从而会造成两表不等。现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。而货币资金则包括的范围比较大，比如说长期的定期存款，或者向银行购买的某些保值的长期理财产品，由于这些都是企业不能随时提取和使用的，所以不应当算作现金等价物。现金流量表中所反映的主要是上述的流动性最强的现金及现金等价物，不包含除此以外的货币资金。
什么是“现金”和“现金等价物”？ 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
理财规划师在为客户确定现金及现金等价物的额度时，应该（）。 A.可以参考客户资金的流 参考答案：A，C，D解析：合理确定现金及现金等价物额度实际上就是在现金及现金等价物的流动性和持有现金及现金等价物的机会成本之间进行权衡。
