内部交易形成存货的第二年的抵消分录看不懂阿。为什么借期初未分配利润，贷营业成本，什么意思？ 因为内部交易会产生利润，在个别报表中，计入到利润里了，在做合并报表时，只有一个会计主体，自然要将以前形成的利润抵消。例如：今年企业内部交易存货成本为10，交易收入为15，那么交易后存货高估5，收益高估5（不考虑其他税费）。同时第二年年初还是以各自的报表来基础编制合并报表的，但是第一遍抵消并没有调整各自的报表。在第二年年初时，在企业的财务报表上还是存货高估5，收益高估5，但是收益已经是去年的了所以需要以下的会计分录进行调整。借：年初未分配利润-5贷：存货-5扩展资料第二年完整抵消分录：1、假定上期未实现内部销售商品全部对集团外销售借：未分配利润—年初（上期期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率）贷：营业成本2、假定当期内部购进商品全部对集团外销售借：营业收入贷：营业成本3、期末抵销未实现内部销售利润借：营业成本贷：存货4、确认递延所得税资产借：递延所得税资产所得税费用【差额】贷：未分配利润—年初所得税费用【差额】参考资料资料：-内部交易
在合并报表中将年初未实现内部销售利润抵消时，分录是：借：未分配利润—年初 贷：营业成本。 请问 在连续抵消的年度，合并报表存货的年初数是合并报表上年的年末数。借：未分配利润—年初 贷：营业成本 这笔分录不是为了调整合并报表本期的期初数，本期的期初数照抄上年合并报表年末数就是了。这笔分录只是为了冲销当期的销售成本，也就是说只是冲销上期内部交易产生的存货在本期还未出售部分的销售成本，本期出售的就不算在内了。
存货未实现利润 企业集团内部母、子公司之间，或子公司之间因销售商品，在期末尚未向外界出售所产生的 未实现损益。从单个企业而言，由于母公司和子公司均是独立的法人，当它们之间发生。
