合并报表中如何抵消内部交易 合并报2113表中抵消内部交易分以下5261几种情况：1、内部交易的购4102买方当期全部实现对外销售，此1653时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。所以，合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。2、内部交易的购买方当期全部未实现对外销售，此时首先梳理合并前母子公司的交易，然后用整个集团视角分析，实际上只是商品存放地点发生变动，并没有真正实现对企业集团外的销售。因此，合并时应当将销售企业已经确认的内部销售收入和内部销售成本予以抵销。同时，购买企业的个别资产负债表中存货的价值包含销售企业实现的销售毛利即未实现内部销售利润，也应予以抵销。3、内部交易的购买方当期部分实现对外销售部分未实现销售形成期末存货，此时：（1）对于实现销售部分按照上述第一种情况处理，而未实现销售部分按照上述第二种情况处理。（2）按照上述第二种情况处理。即首先找出未实现内部销售利润，再找出当期销售收入，其差额就是销售成本。抵销分录归纳为：借记“主营业务收入”（内部销售收入，是当期的收入），贷记“存货”（期末未实现内部销售利润）、“主营业务成本”。
集团内一般纳税人跟国外公司的关连交易在合并时怎么处理呀？谢谢先 动词的意思1.短时间代人担任职务 2.受委托代表当事人进行某种活动。名词1.以他人的名义，在授权范围内进代理服务器，对被代理人直接发生法律效力的法律行为。2.代理人的职务，3.指代理服务器更多详细在：
一般纳税人无进项票可以直接开增值税票吗？您好，一般纳税人没有进项票，销售了商品，可以开出增值税票吗？除了按照17%交税，会有别的问题吗？感谢！很荣幸收到邀请回答这。
税务会计中的“不得抵扣”具体是什么意思？ 增值税发票抵扣的是税，不能抵扣出现金。你采购一样东西，卖方会给你开增值税票，那个抵扣出的税额就是进项税额，是跟销项税额抵消的。销项税额就是别人跟你买东西，你开给。
公司购买烟酒的进项税可以抵扣吗？ 企业购买2113烟酒的用途不同，进项税处理方式不5261同。4102分下列两种情况。一、企业购买烟酒当做货物1653用于销售，按照规定可以依法抵扣。二、企业购买烟酒用于集体福利、个人消费（包括交际应酬），以及非应税项目则不得抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定纳税人购进货物、劳务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。企业购进烟酒用于销售的，属于这种情况，进项税可以抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定可知，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：第二十二条条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。企业购买烟酒取得了增值税专用发票，用于了以上非应税项目，属于上面规定的情况，进项税不允许抵扣。扩展资料：用于集体福利和个人消费的进项税额转出例：某企业维修内部职工浴室领用原材料10000元，其中购买原。
增值税进项税与销项税怎样抵消？ 只要是一般纳税人企业2113允许经营的业务（其5261税务登记证上4102有经验范围），其进项税发1653票通过认证后都可以抵扣（不允许抵扣的项目除外）。当然业务必须是真实的，虚假业务抵扣进项税属于违法行为，要受到处罚的。增值税专用发票自开出之日起，180天内认证有效。当月进项大于销项的，可作为留抵税金，在下个月继续抵扣。一般纳税人准予抵扣的进项税额：1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。4.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。一般纳税人不得抵扣的进项税额：1.购进固定资产（东北地区除外、中部6省的26个城市除外）；2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；5.非正常损失的购进货物；6.非正常损失的在产品、产成品所。
关于现金流量表中增值税的体现 现金流量表来中“现金流入-销售商品取得的资金”包含“销售收入款项+销项税额”；“现金流出-购入商品。支付的”包含“购入货物款项+进项税额”；“现金流出-缴纳的税费”包含“应纳增值税源”。但是，销项税额=进项税额+应纳增值税，这样一来就上下抵消了。百抵消了是表现在流入流出的总额里，流出的资金分项填列，在现金流量表中就体现出增值税的缴纳了。现金流量表中的现金流入和现金流出都是独自反映的，也就是说度你收到的销项税是多少，进项税和交纳的增值税是多少，分别各自反映在现金流出入和现金流出项目下，并不存在抵销了这样的说法知。举个例子：借款100万，又还款100万，那么现金道流量表就应该真实反映筹资活动流入现金100万和债还偿务100万，而不能说借了又还了就抵消了，现金流量表就没有体现了。另外列出的这个等在进项大于销项的情况下，等式是不成立的。这样现金流入和现金流出也就并不会相等了。
增值税中运费怎样抵扣进项税 【运费抵扣范围】增值税中运费如何抵扣进项税增值税是我国流转税中的第二大税种，涉及的税额大，税目多，在我国税收体制的立法和执法中都占有相当重要的地位，是企业税务。
集团内交易形成内部固定资产引起的所得税问题有哪些呢？ 集团内部交易后购买方作为固定资产记入本企业所属帐户，销售方因此交易而产生的利润也属内部收益(或称内部利得)，此内部利得从交易发生时到该项资产报废或出售前，一直对。
高级财务会计题目 求解 2000是怎么来的 由于2004年发生的合并范围内交易所相关的存货在当年全部最终对外出售，对于合并报表来说，仅仅是多了一笔200，000元的内部交易（含税收入234，000/1.17=不含税收入200，000，34，000是增值税，进项税与销项税税务认可，金额一致，无须抵消），故编制合并抵消交易分录只要同时抵消收入成本各200，000元。
